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關于2013年市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2013年市級預算執行和其他

財政收支的審計工作報告

––––2014年7 月24日在天津市第十六屆

人民代表大會常務委員會第十一次會議上


主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

我受市人民政府委托,向市人大常委會報告我市2013年市級預算執行和其他財政收支的審計工作,請予審議。

一、2013年市級預算執行和其他財政收支審計的基本情況

2013年,全市各部門、各區縣深入貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神,按照市委十屆二次、三次全會的決策部署,緊緊圍繞改革發展穩定的中心工作和重點任務,堅持穩中求進、穩中求優,加快建設美麗天津,全市經濟社會保持平穩較快發展,圓滿完成了市十六屆人大一次會議確定的預算任務。

市級預算執行和其他財政收支審計工作,按照市委十屆四次全會的要求,以促進提高發展質量和效益為中心,緊緊盯住財政資金、關系民生的重要公共資金和政府性投資項目,著力推進以構建審計監督“一張網”、開展聯網實時審計為主要內容的審計創新,全面履行審計監督職責,充分發揮審計的“預防、揭示和抵御”功能。審計內容主要包括六個方面:一是組織和實施預算執行情況;二是財政專項資金管理使用情況;三是公共資金和項目管理使用情況;四是部分重點基礎設施建設項目運作情況;五是已聯網單位的聯網實時審計情況;六是部分國有企業國有資產運營情況。市級預算執行和其他財政收支審計共涉及部門、單位629個,審計各類財政資金、公共資金和重點建設項目資金869億元。

審計結果表明,2013年財政預算執行情況總體較好。收支規模進一步擴大,保障能力進一步提高。收入保持穩定增長,市級公共財政收入766億元,完成預算105.2%,比上年增長17.8%;政府性基金收入353億元,完成預算135.7%,比上年增長46.6%。財政支出結構進一步優化,市級公共財政支出996億元,完成預算98.8%,比上年增長10.7%,政府性基金支出317億元,完成預算114.7%,比上年增長24%。繼續加大民生領域投入,教育、醫療衛生、文化體育等事業支出持續增長,社會保障和就業支出穩步提高,公共財政覆蓋范圍不斷擴大,財政支持經濟建設和社會發展的作用進一步提高,保障和改善民生的能力進一步增強。

二、2013年市級預算執行和其他財政收支的審計結果

(一)對組織和實施預算執行情況的審計。

1.對市財政部門預算執行情況的審計。重點審計了財政部門執行政策法規和預算管理情況,延伸了12個相關單位。市財政部門在具體組織2013年預算執行中,認真履行財政職能,穩步推進“營改增”試點,調整完善分稅制財政體制,深化國庫集中支付改革,清理規范行政事業性收費和行政審批項目,盤活財政存量資金,壓縮部門一般性支出,加強預算資金監管,財政管理水平不斷提高,較好地完成了全年的預算任務。

發現的主要問題:一是年初批復部門的部分專項支出預算,未細化到具體項目和用款單位,涉及金額19.5億元。二是部分收入年底在財政專戶中核算,沒有及時繳入國庫,其中:國有土地使用權出讓收入1.8億元;法院訴訟費和利息收入4171萬元。三是部分項目預算結余未及時清理,涉及金額2.1億元。

2.對部門預算執行情況的審計。按照今年的審計工作安排,審計了市國資委、市人力社保局、市公安局、市交通運輸和港口管理局、市質量技術監督局、市知識產權局和市殘聯7個部門管理和使用的預算資金,延伸了57個二、三級預算單位。2013年,7個部門預算資金45億元,其中:年初預算22億元,年中追加23億元。

發現的主要問題:一是預算收支不規范。市人力社保局、市公安局、市殘聯3個部門和市公安局警務保障部、市公安局治安管理總隊2個單位的部分非稅收入未按“收支兩條線”規定及時上繳,涉及金額1.1億元;市殘聯、市人力社保局2個部門通過以撥代支方式虛列支出,使預算資金沉淀在下屬單位,涉及金額667萬元;市質監局、市國資委、市殘聯、市公安局4個部門和市道路運輸管理處、市公安局治安管理總隊、市勞動保障服務指導中心、市國有資產信息中心4個單位存在通過往來賬目核算收支現象,涉及金額3192萬元。二是市公安局、市國資委2個部門和市人才考評中心、市職業培訓指導中心、市知識產權服務中心、市知識產權舉報投訴中心、市環境保護知識產權信息中心5個單位未按規定用途使用專項資金,涉及金額997萬元。三是市公安局、市質監局、市國資委3個部門和市公安局出入境管理局、市公安局治安管理總隊、市公安局人口管理辦公室、市人力社保局信息中心、市公安局刑事偵查局5個單位的部分項目歷年結余資金,未及時上繳財政重新安排使用,涉及金額1432萬元。四是市人力社保局、市公安局、市質監局、市知識產權局4個部門和市公安局刑事偵查局、市交通運輸執法大隊、天津鐵道職業技術學院、市勞動保障服務指導中心、市人才考評中心5個單位的房屋維修、設備購置等支出1802萬元,未按規定執行政府采購制度。五是市國資委違規向直接監管企業收取資金970萬元;市知識產權局、市殘聯2個部門和市交通運輸執法大隊、寶坻區質監局、市知識產權舉報投訴中心、市環境保護知識產權信息中心4個單位違規發放實物和補貼119萬元;市人力社保局、市公安局和市公安局出入境管理局未經審批開設銀行賬戶92個。

(二)對財政專項資金管理使用情況的審計。

1.對中心城區市級轉移支付資金的審計。2012年至2013年6月,中心城區共收到市級轉移支付資金54億元,主要用于社會保障、就業、醫療、衛生、教育等民生支出。市審計局重點審計了資金管理使用情況,延伸審計54個資金使用單位。審計結果表明,我市不斷完善轉移支付制度,壓縮專項轉移支付,增加一般性轉移支付,轉移支付資金在縮小區縣間財力差距、促進基本公共服務均等化方面發揮了重要作用。

發現的主要問題:一是預算編報不完整,3個區未將市級轉移支付資金編入年初預算,涉及金額20億元。二是由于項目實施遲緩、市級預算下達較晚等原因,部分轉移支付資金未及時撥付使用,未發揮應有效益,涉及金額5852萬元。

2.對中心城區舊樓區提升改造工程資金的審計。中心城區舊樓區提升改造工程是我市的民心工程,從2012年2月開始實施,項目概算投資總額45.8億元。市審計局重點審計了資金管理使用情況,延伸審計了8個分指揮部和施工單位。審計結果表明,實施舊樓區改造工程,有效提升了舊樓區設施設備的使用功能,改善了群眾居住環境,提高了群眾生活質量。

發現的主要問題是,由于各區財力和工程量差異較大等原因,市內6區舊樓區改造工程配套資金未及時足額到位,涉及金額2.2億元。

3.對住宅氣源發展費和煤氣增容費的審計。審計年度,市財政共安排撥付住宅氣源發展費和煤氣增容費3.2億元,主要用于燃氣舊管網改造、陜氣進津等工程建設。市審計局重點審計了燃氣舊管網改造資金的管理使用和工程實施情況。審計結果表明,工程實施以來,累計完成舊管網改造18萬米,為30余萬戶民用灶具更換了連接軟管,有效減少了燃氣事故的發生。

發現的主要問題是:一是液化氣公司等3家工程承包中標單位,未經建設單位認定,將69項舊管網改造項目分包,涉及合同金額3698萬元,其中,部分項目還分包給6家不具備資質的施工單位。二是部分工程竣工后未及時辦理決算,其中:燃氣舊管網改造工程55項,內管加固防腐工程2.1萬戶,內管更換2.2萬戶。

4.對高!笆濉本C合投資規劃實施情況的審計調查!笆濉本C合投資規劃,主要包括84個學科建設項目和209個專業建設項目以及教學科研創新平臺、教師隊伍和人才培養質量等建設任務,計劃投資24億元,截至2013年6月末,已下達投資計劃9.6億元。市審計局重點審計調查了15所高校投資規劃項目中期管理和執行情況。調查結果表明,“十二五”綜合投資規劃的實施,增強了我市高校學科和專業的綜合實力,對引進和培養高層次人才、創新團隊和優秀師資提供了有力支撐,有效提升了我市高校的教學科研創新能力。

發現的主要問題:一是由于學科平臺正在建設、吸引力不強等原因,8所高校師資隊伍建設年度預算執行率低于70%,有3所高校未完成高層次人才引進計劃。二是12所高校未經批準,將高層次人才引進經費用于其他優秀教師購房補助、科研經費等支出,涉及金額3260萬元。三是個別高校自籌配套資金未到位,涉及金額380萬元。

5.對天津市政府性債務的審計。按照審計署統一部署,審計署京津冀特派辦與市審計局共同對我市政府性債務情況進行了審計,主要涉及210個政府部門、融資平臺公司等單位,1007個項目、3031筆債務。經審計,截至2013年6月底,我市政府負有償還責任的債務2263.8億元,政府負有擔保責任的債務1480.6億元,可能承擔一定救助責任的債務1089.3億元。審計結果表明,我市高度重視政府性債務資金管理,積極完善借用管還機制,強化審計監督,合理控制債務規模,政府性債務風險總體可控。

發現的主要問題:一是城市軌道交通和保障房等行業債務余額分別為419億元和654億元,這些行業償債壓力較大。二是天津漢濱投資有限公司違規向信托機構舉借政府性債務8億元;部分區縣政府及所屬機關事業單位違規提供擔保6.5億元。三是部分單位將債務資金用于修建樓堂館所,涉及金額4500萬元。

(三)對公共資金和項目管理使用情況的審計。

1.對社會保險基金的審計。2013年,全市五項保險基金總收入662億元,增長12.2%;總支出599億元,增長20.3%。截至2013年末,五險參保人數分別為基本養老保險509萬人、基本醫療保險493萬人、失業保險278萬人、工傷保險335萬人、生育保險249萬人,五項基金參保人數平均增長3.4%。市審計局重點審計了2013年五項保險基金收支管理情況。審計結果表明,我市不斷完善社會保險制度體系,擴大社會保險覆蓋面,基金收支規模持續增長,保障待遇水平穩步提高,基金總體運行情況良好。

發現的主要問題是:個別單位超規定范圍使用資金。其中,天津人力資源發展促進中心使用失業保險金購置信息設備,涉及金額162萬元;南開區就業訓練中心使用轉崗培訓補貼支付房屋修繕費,涉及金額100萬元。

2.對城鎮保障性安居工程的跟蹤審計。按照審計署統一部署,市審計局組織區縣審計局對我市城鎮保障性安居工程的投資建設和分配運營等情況進行了審計,主要涉及市區兩級國土資源等部門,延伸85個相關單位和企業、49個街道辦(鄉鎮)、23個居(村)委會以及130戶家庭。2013年,國家下達我市保障性安居工程開工任務8萬套,基本建成任務7.5萬套,新增發放廉租住房租賃補貼任務0.5萬戶。我市實際完成開工8.05萬套,基本建成7.55萬套,新增發放廉租住房租賃補貼0.59萬戶。審計結果表明,我市認真貫徹落實中央各項政策和工作要求,積極推進棚戶區改造和安居工程建設,在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮化建設、促進經濟增長和社會和諧等方面取得明顯成效。

發現的主要問題:一是保障性安居工程資金籌集和管理不到位。2個區縣少安排保障性安居工程資金6712萬元;公共租賃住房租金收入9010萬元,未及時上繳財政;4個廉租住房小區欠繳租金31萬元。二是執行基本建設程序不夠嚴格。14個項目未取得建設用地批準書、未辦理建設工程規劃許可證、施工許可證、環境影響報批等手續即開工建設;1288套保障性住房未進行分戶驗收。

3.對住房公積金的審計。2013年,住房公積金歸集總額303億元,提取金額206億元,期末累計歸集余額828億元;發放個人住房公積金貸款249億元,期末累計個人貸款余額695億元。市審計局重點對我市住房公積金的歸集、管理和使用情況進行了審計。審計結果表明,我市不斷加強公積金管理,完善政策法規體系和操作規程,公積金繳存覆蓋面不斷擴大,繳存水平穩步提高,公積金在促進城鎮住房建設、改善城鎮居民住房條件方面發揮了重要作用,審計未發現違規問題。

(四)對部分重點基礎設施建設項目運作情況的審計。

1.對地鐵5號線工程的審計。地鐵5號線工程建設規劃于2005年10月經國家發展改革委批復,正線全長34.8公里,沿線共設28座車站,工程概算投資總額254億元,由地鐵公司組織建設。截至審計時,到位資金178億元,累計已使用164億元。市審計局主要對工程資金管理和建設實施情況進行了審計,并重點延伸審計了沿線房屋征收資金使用情況,涉及23個施工和房屋征收單位。

發現的主要問題:一是將擴拆地塊支出計入了項目成本,涉及金額28億元。二是支付給河東區的房屋征收補償資金,有3.6億元被超范圍使用,其中,用于其他項目還遷房工程款2億元;出借給天津市嘉華城市建設投資發展有限公司1.5億元,用于萬新莊定向安置商品房土地整理項目。三是履行基本建設程序不夠嚴格。其中:3個項目尚未取得建設工程規劃許可證;已開工的4個車站未取得施工許可證。四是部分房屋征收單位通過虛構征收對象、重復補償等名義,套取補償資金678萬元。此外,河東區建委個別干部涉嫌私分房屋征收補償款60萬元,現已移送檢察機關。

2.對天津西站交通樞紐配套工程項目的審計。西站配套工程于2009年批復立項,初步設計概算95.9億元,由天津市津源投資發展有限公司籌資建設。截至2013年5月,簽訂工程合同金額140.6億元,累計支出98.8億元,目前項目已投入使用。市審計局重點對資金管理和項目實施情況進行了審計,并延伸審計了部分項目代建和施工單位。

發現的主要問題:一是由于項目資本金不到位、房屋征收補償標準提高等原因,工程超概算27.6億元。二是工程已基本完工,尚有7個項目未取得建設用地批準書、建設工程規劃許可證和施工許可證。

3.對援疆建設項目的跟蹤審計。重點審計了2013年度我市對口支援新疆和田地區策勒、于田和民豐三縣項目資金和項目實施情況。截至審計時,和田地區開展的援疆項目共201個,概算總投資58.4億元,已完工項目102個,正在實施項目89個,尚未實施項目10個,援疆項目建設總體進展順利。

發現的主要問題:一是由于工期較緊,31個項目未嚴格執行審批程序,3個項目沒有實施方案,4個項目未取得建設用地規劃許可證等手續即開工建設。二是2個項目的竣工決算超批復概算274萬元。三是個別中標單位未經建設單位同意,將2個項目分包,涉及合同金額368萬元。

(五)對聯網單位的聯網實時審計。

去年以來,我市創新審計管理和審計模式,運用“制度加科技”的辦法,積極開展社保等50家已聯網單位的聯網實時審計。通過前移審計關口、過程監督和資源共享,建立聯動核查機制,及時發現問題隱患和管理漏洞,及時向管理部門提示風險,聯網實時審計工作取得了初步成果。

發現的主要問題:一是利用自然人數據審計,發現有11個區縣27戶保障對象不再符合保障待遇享受條件,仍違規領取補貼20萬元。市民政局加大了核查力度,對10萬余戶住房保障家庭進行財產延伸核查,已對860戶財產不合格家庭全部停發補貼。二是利用養老保險支付數據與殯葬數據、疾病控制中心數據關聯比對,發現全市有146人死亡后仍領取保險金的疑點,經市社保中心核查,終止支付128人,追回超期支付養老待遇73萬元。三是利用社保征繳數據與職業介紹合同數據關聯比對,有7179人已簽訂勞動合同,但在合同履行期間內未繳納社會保險費。四是利用預算單位銀行賬戶管理系統與國庫集中支付系統關聯對比,部分預算單位的34個銀行賬戶未經財政部門審批。五是利用國庫集中支付系統與定點采購供應商名錄關聯比對,有73個預算單位未按規定執行定點采購政策。

(六)對部分國有企業國有資產運營情況的審計調查。

重點審計了天津港(集團)有限公司等8個企業集團的股權投資、資產處置等重大經濟事項,并延伸審計調查了56個二級公司。

發現的主要問題:一是部分企業對外投資管理不規范。其中,5個企業對外投資、增資未履行審批手續,涉及金額10.2億元;2個企業股權投資不實,涉及金額4.8億元;3個企業未經批準,違規核銷對外投資損失,涉及金額2026萬元;1個企業股權轉讓收入長期被受讓方無償占用,涉及金額6634萬元。二是4個所屬企業未經批準,低于評估價值或凈值處置資產,涉及資產處置損失2843萬元。三是2個企業提供貸款擔保未按規定履行核準程序,涉及金額29.1億元;1個所屬企業違規為民營企業提供擔保,涉及金額5000萬元。

市政府對市級預算執行和其他財政收支審計工作非常重視,召開專題會議聽取審計情況匯報,研究有關問題的解決辦法,并就進一步搞好預算執行審計工作提出明確要求,責成有關部門和單位抓緊制定切實可行的整改措施,積極采納審計建議,健全完善有關政策和內部管理制度,努力提高依法理財和科學管理水平。

針對市級預算執行和其他財政收支審計中發現的各類問題,市審計局已依據有關法規進行了處理。目前,有關部門和單位正按照市政府要求,積極解決審計發現的問題。市審計局將加強對整改情況的跟蹤檢查,并將結果上報市政府。市政府于第四季度正式向市人大常委會提交審計處理決定落實情況的書面報告。

三、關于進一步加強預算和其他財政收支管理的意見

2014年,是貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神的重要一年,也是完成“十二五”規劃的關鍵一年。市委十屆四次全會明確了全面深化改革的總體要求和目標。貫徹落實市委的決策部署,保證完成市十六屆人大第二次會議批準的預算任務,我們一定要切實增強責任意識和使命感,進一步加強財政預算和其他財政收支管理,切實提高資金使用效益和管理水平,現提出如下意見:

(一)改進和完善預算管理,提升財政財務管理水平。加強部門預算管理,逐步建立部門預算編制與業務工作計劃的銜接機制。嚴格執行項目評審和政府采購制度,實施事中監督檢查和事后績效考評。研究制定財政存量資金管理辦法,對確屬沒有指定用途或因政策變化無需繼續執行的資金,應盡快清理,統籌安排使用。明確市和區縣事權范圍,按照事權與支出責任適應的原則,調整和優化市和區縣收入分配,建立健全規范的轉移支付制度。

(二)加強政府性債務管理,有效防控財政金融風險。完善政府性債務的規模管理、分類管理和限額控制,明確管理和償還責任。清理規范融資平臺公司融資行為,合理控制新增政府性債務,嚴格限定債務資金投向。建立風險預警制度,實行動態評估和監測分析。逐步將政府性債務收支納入預算管理,健全舉借有度、償還有序、監管有力的長效機制,切實防范和化解財政金融風險。

(三)規范重點建設項目管理,嚴格項目資金使用。加大重點建設項目概算約束力度,提高工程概算的準確性,從嚴控制超概算投資。嚴格履行基本建設程序,認真落實招投標和合同管理等制度。研究制定房屋征收與補償的實施細則,加強資金管理和成本控制,細化項目成本核算。完善建設資金使用和責任追究制度,確保建設項目實施規范、進展有序,項目資金使用安全有效。

(四)健全國有資產運營管理,提高國有資本營運效益。完善公司法人治理結構,嚴格執行國有企業股權投資、轉讓和資產處置等管理規定。認真落實產權交易和資產重組法規制度,規范產權交易和資產重組行為。健全國有企業監管體制,強化國有資產保值增值考核和責任追究,推動企業完善財務、審計等監督制度和風險控制機制,提高依法經營和科學決策水平。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員,加強本級預算執行和其他財政收支審計,有利于切實提高財政預算管理水平,促進財政資金發揮更大效益。市審計局將按照市委十屆四次全會的決策部署和十六屆人大二次會議確定的預算任務,緊密結合審計工作實際,銳意進取,扎實工作,以推進聯網實時審計為支撐,進一步提升預算執行審計工作水平,努力實現審計轉型和審計監督全覆蓋,為加快美麗天津建設、實現城市定位做出積極的貢獻。

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